Vorabpauschale-Rechner: Was deine thesaurierenden ETFs 2026 an Steuer kosten

Seit die Zinsen gestiegen sind, wird die Vorabpauschale spürbar — Anfang 2027 bucht deine Bank für das Jahr 2026 Steuer auf deine thesaurierenden ETFs ab. Der Basiszins 2026 liegt bei 3,20 %, dem höchsten Wert seit Einführung. Rechne hier aus, was auf dich zukommt.

Vorabpauschale & Steuer berechnen

Depotwert am 01.01. des Jahres
Kursgewinn des ETFs im Jahr
bei thesaurierend = 0
2026: 3,20 % (BMF)
1.000 € ledig / 2.000 € zusammen
Vorabpauschale
–
Steuerpflichtig (nach Freistellung)
–
Steuer (fällig Jan. 2027)
–

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So funktioniert die Vorabpauschale

Weil thesaurierende ETFs Erträge nicht ausschütten, sondern wieder anlegen, greift der Staat mit der Vorabpauschale zu einem fiktiven Mindestertrag zu. Der Basisertrag ist der Fondswert zu Jahresbeginn × Basiszins × 0,7. Die tatsächliche Vorabpauschale ist der kleinere Wert aus Basisertrag und echter Wertsteigerung — und nie negativ. Fällt dein ETF im Jahr, ist die Vorabpauschale also 0.

Wichtig zur Beruhigung: Bereits versteuerte Vorabpauschalen werden beim späteren Verkauf gegengerechnet. Es ist keine zusätzliche Steuer, sondern eine Vorverlagerung — und wer seinen Sparerpauschbetrag (1.000 € bzw. 2.000 €) noch frei hat, zahlt oft gar nichts.

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So funktioniert die Berechnung (Formel & Erklärung)

Die Vorabpauschale besteuert thesaurierende Fonds vorab — also bevor du überhaupt etwas verkauft hast. Sie stellt sicher, dass auch wiederanlegende Fonds jährlich einen Mindestbetrag versteuern. Der Rechner bildet die vierstufige Berechnung nach.

Vorabpauschale = min(Basisertrag, Wertzuwachs) − AusschüttungenBasisertrag = Fondswert am Jahresanfang × Basiszins × 70 %. Auf die Vorabpauschale wirkt anschließend die Teilfreistellung (30 % bei Aktienfonds), danach der Sparerpauschbetrag, zuletzt 25 % Abgeltungsteuer plus Soli und ggf. Kirchensteuer.

Die Variablen im Einzelnen

Warum du das Geld auf dem Konto haben musst

Die Steuer wird Anfang Januar fällig und von deiner Depotbank automatisch vom Verrechnungskonto eingezogen — auch dann, wenn du gar nichts verkauft hast. Reicht das Guthaben nicht, verkauft die Bank je nach Vertragsbedingungen Anteile oder meldet den Vorgang dem Finanzamt. Es lohnt sich deshalb, im Dezember für ein ausreichend gedecktes Verrechnungskonto zu sorgen. Ein Trost: Die bereits gezahlte Vorabpauschale wird beim späteren Verkauf vom Veräußerungsgewinn abgezogen — doppelt besteuert wird nichts, die Steuer wird nur vorgezogen.

Konkretes Rechenbeispiel aus der Praxis

Beispiel: Julia hält einen thesaurierenden Welt-Aktien-ETF im Wert von 80.000 € zum Jahresanfang. Der Fonds legt im Jahr 6 % zu und schüttet nichts aus. Ihr Sparerpauschbetrag von 1.000 € ist noch frei.

Schritt für Schritt gerechnet

  1. Basisertrag: 80.000 € × 3,20 % × 70 % = 1.792,00 €.
  2. Tatsächlicher Wertzuwachs: 80.000 € × 6 % = 4.800,00 €.
  3. Die Vorabpauschale ist der kleinere der beiden Werte: 1.792,00 €.
  4. Teilfreistellung für Aktienfonds: 1.792 € × (1 − 30 %) = 1.254,40 €.
  5. Nach Abzug des Sparerpauschbetrags: 1.254,40 € − 1.000 € = 254,40 € steuerpflichtig.

Der Rechner ermittelt eine Vorabpauschale von 1.792,00 €, davon sind nach Teilfreistellung und Pauschbetrag 254,40 € steuerpflichtig. Die tatsächliche Steuerlast beträgt 67,10 € — gemessen an 80.000 € Depotwert eine überschaubare Summe.

Vorabpauschale-Tabelle 2026 nach Depotwert

Vorabpauschale und Steuerlast für einen thesaurierenden Aktien-ETF mit 30 % Teilfreistellung, bei 6 % Wertzuwachs und einem Basiszins von 3,20 %:

Aktien-ETF, 6 % Wertzuwachs, Sparerpauschbetrag 1.000 € frei
Depotwert 1.1.VorabpauschalesteuerpflichtigSteuer
25.000 €560,00 €0,00 €0,00 €
50.000 €1.120,00 €0,00 €0,00 €
80.000 €1.792,00 €254,40 €67,10 €
120.000 €2.688,00 €881,60 €232,52 €
200.000 €4.480,00 €2.136,00 €563,37 €
300.000 €6.720,00 €3.704,00 €976,93 €

Ohne Kirchensteuer. Fällt der Fonds im Jahr im Wert, entfällt die Vorabpauschale vollständig — sie ist immer auf den tatsächlichen Wertzuwachs gedeckelt.

Häufige Fragen

Was ist die Vorabpauschale?

Eine vorgezogene Besteuerung thesaurierender Fonds/ETFs, damit auch nicht ausgeschüttete Erträge jährlich versteuert werden. Beim Verkauf wird sie gegengerechnet — keine Doppelbesteuerung. Keine Steuerberatung.

Wie wird sie 2026 berechnet?

Basisertrag = Fondswert Jahresanfang × 3,20 % × 0,7. Vorabpauschale = min(Basisertrag, Wertsteigerung) − Ausschüttungen, nie negativ. Bei Aktienfonds 30 % steuerfrei, auf den Rest ~26,375 % Steuer, soweit der Sparerpauschbetrag ausgeschöpft ist.

Wann wird abgebucht?

Am ersten Bankarbeitstag im Januar des Folgejahres. Für 2026 also Anfang Januar 2027 vom Verrechnungskonto. Mit freiem Pauschbetrag oft 0 €.

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Stand: Formeln & Werte geprüft im Oktober 2026. Vereinfachte Berechnung nach dem Investmentsteuergesetz (Basiszins 2026: 3,20 % laut BMF-Schreiben vom 13.01.2026). Berücksichtigt Teilfreistellung, Sparerpauschbetrag, Kapitalertragsteuer (25 %), Solidaritätszuschlag (5,5 %) und optional Kirchensteuer. Individuelle Besonderheiten (unterjährige Käufe/Verkäufe, mehrere Depots, Verlusttöpfe) sind nicht abgebildet. Keine Steuerberatung. Ohne Gewähr.
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